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公告通知

舟山市财政局2019年度财政监督检查公告
发布日期:2019-06-27 访问次数: 信息来源:市财政局 字号:[ ]

被检查单位:舟山市自然资源和规划局

执法部门:舟山市财政局

责令改正通知书文号:舟财监督责改字〔2019〕4号

作出责令改正决定的日期:2019-6-20

一、检查发现的问题

(一)专户资金长期挂账未处理

截至2018731,专户结余54310.43万元,调增预支成本37882.57万元,专户调整后结余92193.00万元。其中,截至检查日已处理或未到期资金35872.00万元;未处理资金结余56321.00万元。未处理资金结余中,拨(收)入时间在1年以内的12311.75万元;拨(收)入时间在1-3年的6356.38万元;拨(收)入时间在3年以上的37264.06万元;利息结余388.81万元。

专户预支成本37882.57万元,其中预支时间在1年以内的1408.91万元;预支时间在1-3年的5676.56万元;预支时间在3年以上的30797.10万元。部分预支项目与成本项目收支分别挂账未结转。

上述事项不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账。”、第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,……对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定。

(二)专户利息支出不规范

根据多笔凭证反映,专户利息收入直接拨付下属单位及市局用于弥补各类经费,未按预算管理规定实行收支两条线,拨付金额合计2272.80万元,其中拨付下属单位2075.30万元、划拨市局197.50万元。

上述事项不符合《预算法》第三十六条“各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定,将所有政府收入全部列入预算,不得隐瞒、少列。”和第五十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支。”以及“收支两条线”管理的规定。

(三)专户列支耕地指标成本款实为借款

根据201710月第3号凭证反映,专户支付舟山绿色土地开发公司耕地占补平衡指标成本款第一期1000万元,记“其他应收款——单位应收款——舟山绿色土地开发有限公司(耕地指标款)”科目,该笔1000万元实为借款。

上述事项不符合《财政部 国土资源部关于进一步强化土地出让收支管理的通知》(财综〔2015〕83号)“二、严格按规定范围使用土地出让收入……严禁使用土地出让收入为产业投资基金注资和对外投资(含出借)。”的规定。

(四)利息计提不规范

根据20115月第9号凭证反映,专户收到财政拨入成本返还款444201502.20元,直接计提利息3万元(系财政专户余额与市局专户余额核对后多出款),其余作财政专户应返还款。

上述事项不符合《会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。”的规定。

(五)外币核算未折算为人民币

市局在建行开设竞标土地使用权的保证类专用外汇账户,2016513收到土地竞买保证金美元2587067.00元,2016622退回该保证金,账务均按美元原币进行核算,未折算成人民币。截至2018731,账户余额美元143.84元按原币反映。

上述事项不符合《会计法》第十二条“会计核算以人民币为记账本位币。”的规定。

二、责令改正决定

根据《浙江省财政检查工作实施办法》的规定,现责令你单位对以上问题立即改正:

(一)对专户资金长期挂账未处理的事实,根据《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条、第四十七条的规定,责令你单位限期整改,相应成本及时支付项目单位或上缴财政,督促项目单位配合办理相关手续、做好相关账务调整;对年代长久的预支成本及时确认成本或收回预付款项。同时,加强保证金管理,逐项梳理保证金长期挂账原因,主动了解项目单位履约现状,对应退回的保证金尽快通知项目单位并退回;对应罚没的保证金及时予以罚没并上缴国库。

(二)对专户利息支出不规范的事实,鉴于部分拨付单位资金保障来源财政全额拨款,单位资金无结余,拨付金额合计3424999.01;部分拨付单位(资金保障来源自收自支)已撤并,撤并时的结余资金少于拨付金额,差额部分无法收回,金额合计5198627.29;上述资金合计8623626.30元可不收回。其余拨付资金,根据《预算法》第三十六条、第五十七条及“收支两条线”管理的规定,责令你单位限期整改,在规定期限内收回拨付利息14104423.09元(调增专户余额);今后应加强专户利息收支管理,严格按照预算管理规定实行收支两条线。

(三)对专户列支耕地指标成本款实为借款的事实,责令你单位加强专户资金管理,在规定期限内收回借款1000万元,今后严格按规定范围使用土地出让收入,严禁出借。

针对上述(一)至(三)情况,根据《财政部 国土资源部关于进一步强化土地出让收支管理的通知》(财综〔201583号)“三、积极盘活土地出让收支存量资金……对于土地出让收支预算已分配到部门并结余结转两年以上的土地出让收支资金(包括本级和上级转移支付),由同级财政收回统筹使用。”的规定,结合你单位专户资金调整后结余情况,责令你单位限期上缴财政60219592.18元;今后你单位应及时清理专户长期挂账资金,确无法处理的,定期上缴财政。

(四)对利息计提不规范的事实,责令你单位加强专户会计核算管理,及时调整账务,根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。

(五)对外币核算未折算为人民币的事实,责令你单位加强外币核算管理,及时调整账务,将美元折算成人民币进行核算。

舟山市财政局按照规定程序,于2019年6月24日送达《财政检查责令改正通知书》,要求被查单位在15日内执行完毕。

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