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公告通知

 舟山市财政局关于市本级政府投资项目核算
实施政府会计准则制度的通知
发布日期:2018-11-26 访问次数: 信息来源:市财政局 字号:[ ]

各有关单位:

按照《财政部关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》(财会201821号)要求,从201911日起,所有单位政府投资项目财务核算统一按新制度执行,取消单位基本建设专户,将基本建设纳入单位行政账户核算。预算单位实施的政府投资项目纳入部门预决算,实行国库集中支付。

 一、预算单位的政府投资预算管理

(一)2019年起预算安排的建设资金

1.预算安排

2019年起,当年预算安排用于政府投资项目(包括新建、续建)建设的资金应编入年初部门预算。编入部门预算的资金范围为一般公共预算、政府性基金预算、纳入财政专户管理等收入安排的建设资金。

政府投资项目预算由经建处负责审核,经市委市政府同意后,由预算单位在二上预算时编入部门预算信息系统报财政相关业务处室。经市人代会批准的政府投资项目预算由经建处复核后,财政相关业务处室批复下达预算。

2.预算执行

一般公共预算、政府性基金预算安排的建设资金:预算单位按季上报《舟山市财政局政府投资项目用款计划申请表》(附件1)至经建处,并在用款计划系统中可用指标数内提交、审核用款计划 经建处初审、复核(负责单位部门预算的业务处室可查询)预算执行局批复用款计划。纳入会计核算中心(以下简称核算中心)的预算单位自行审核后,由核算中心办理支付;未纳入核算中心的预算单位自行审核后办理支付。

预算单位自筹的建设资金:由预算单位根据年度政府投资项目预算将拼盘资金缴入综合处市级非税收入结算户,纳入财政专户管理。预算单位按季上报《舟山市财政局政府投资项目用款计划申请表》(附件1)至经建处,并在用款计划系统中可用指标数内提交、审核用款计划 经建处初审、复核(负责单位部门预算的业务处室可查询)综合处审批预算执行局批复用款计划。纳入核算中心的预算单位自行审核后,由核算中心办理支付;未纳入核算中心的预算单位自行审核后办理支付。

未纳入财政专户管理的公立医疗机构等自筹的建设资金预算单位将自筹资金缴入舟山市财政局代管资金专户。经建处根据预算单位季度拨款申请《舟山市财政局政府投资项目季度拨款申请表》(附件2)及相关附件,审核后将项目所需资金划转至预算单位的基本户,由预算单位自行审核后支付。

3.会计处理

经济业务事项

财务会计分录

预算会计分录

使用一般公共预算、政府性基金预算安排的资金

财政批复用款计划

借:零余额账户用款额度

  贷:财政拨款收入

借:资金结存-零余额账户用款额度

  贷:财政拨款预算收入

按规定支用

借:工程物资/在建工程等

  贷:零余额账户用款额度

贷:行政支出/事业支出等

  借:资金结存-零余额账户用款额度

预算单位自筹的建设资金

收到应上缴财政专户款

借:银行存款

  贷:应缴财政款

无需进行会计处理

向财政专户上缴款项

借:应缴财政款

  贷:银行存款

财政批复用款计划

借:零余额账户用款额度

  贷:事业收入/经营收入等

借:资金结存-零余额账户用款额度

  贷:事业预算收入/经营预算收入等

按规定支用

借:工程物资/在建工程等

  贷:零余额账户用款额度

借:行政支出/事业支出等

  贷:资金结存-零余额账户用款额度

未纳入财政专户管理的公立医疗机构自筹的建设资金

确认自筹收入

借:银行存款

  贷:其他收入等

无需进行会计处理

上缴自筹资金

借:其他应收款-市财政代管户

  贷:银行存款

收到财政划转的建设资金

借:银行存款

  贷:其他应收款-市财政代管户

按规定支用

借:工程物资/在建工程等

  贷:银行存款

备注:工程物资、在建工程科目需按规定分别转入在建工程、固定资产、公共基础设施等科目。

(二)2018年度及往年预算安排的建设结余资金

1.2018年底可完工项目的结余资金处理

预算单位应尽快将可完工的项目报市审价中心,在年底前完成项目结、决算及尾款支付,项目剩余资金于年底前按规定清算。

2.2018年底前未完工项目的结余资金处理

预算单位应将单位基建户中的结余资金在年底前全部支付给施工方,并完成单位基建户注销手续。

舟山市财政局代管资金专户中的结余资金分单位类型进行拨付。1)对于纳入核算中心的预算单位,在年底前根据预算单位账户中:其他应收款市财政代管户的实际情况,由经建处将相应结余资金划转至舟山市市级会计核算中心账户”(开户行:建行新城行政中心分理处 开户名:舟山市市级会计核算中心 账户:33001706258059000088 )存放,划转后预算单位在舟山市财政局代管资金专户中的剩余资金予以收缴。舟山市市级会计核算中心账户存放的项目结余资金拨付,由经建处审核预算单位支付申请《舟山市财政局政府投资项目支付申请表》(附件3)后,提供给核算中心办理支付。2)对于未纳入核算中心的预算单位,其相应结余资金仍存放于舟山市财政局代管资金专户中,由经建处审核预算单位季度拨款申请《舟山市财政局政府投资项目季度拨款申请表》(附件2)及相关附件后,将资金拨付至预算单位基本户,由各预算单位根据实际工程进度支付资金。预算单位收到上述资金需冲减挂账的往来款,若往来款项冲销后仍有舟山市财政局代管资金专户结余资金汇入的(即2015及以前年度结余资金),确认为其他收入。

3.会计处理

经济业务事项

财务会计分录

预算会计分录

预算单位收到市财政代管户拨款,冲减往来

借:银行存款

  贷:其他应收款-市财政代管户

进行会计处理

按规定支用

借:工程物资/在建工程等

  贷:银行存款

若往来冲销后,仍有代管户拨款,确认其他收入等

借:银行存款

  贷:其他收入等

借:资金结存-货币资金

  贷:其他预算收入等(编入部门预算的,按此会计处理;未编入的,无需处理。)

备注:工程物资、在建工程科目需按规定分别转入在建工程、固定资产和公共基础设施等科目。

二、非预算单位的政府投资预算管理

非预算单位政府投资预算管理、资金拨付流程仍按原规定执行。根据审定的年度政府投资预算,一般公共预算、政府性基金预算安排的建设资金及财政专户安排的建设资金下达至项目单位,由项目单位将上述资金及自筹拼盘资金一并上缴到舟山市财政局代管资金专户。经建处在审核项目单位季度拨款申请《舟山市财政局政府投资项目季度拨款申请表》(附件2)及相关附件后,将所需建设资金拨付至单位基本户。项目单位自行审核后支付。

三、公建中心负责的政府投资项目

由公建中心负责建设的政府投资项目,预算管理按项目业主单位性质进行分类管理。

(一)业主为预算单位的,2019年政府投资预算安排的项目,预算申报及部门预决算相关事宜由预算单位负责,参照第点第一款流程,用款需求由公建中心提交书面申请,经建处负责在用款计划系统内录入及审核,其他流程按上述规定办理。公建中心将支付凭证交预算单位做账。2018年及往年政府投资预算安排的项目,参照第点第二款流程。

(二)业主单位为非预算单位的,公建中心代建项目管理流程按原规定执行。

四、政府采购

政府投资项目涉及到政府采购时,由经建处在政府采购系统内设置虚拟采购指标,采购单位通过虚拟指标完成政府采购审批流程。资金拨付流程依据上述规定办理。

五、其他事项

舟山市财政局代管资金专户中代存的归属于建设单位的质保金,在2018年底前退回到各建设单位基本户,由各建设单位负责质保金的管理。

政府投资项目季度拨款计划表.xls

附件1 舟山市财政局政府投资项目用款计划申请表.doc

附件3 舟山市财政局政府投资项目支付申请表.doc

附件2 舟山市财政局政府投资项目季度拨款申请表.doc

舟山市财政局

                                                                                         20181123

 

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