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舟山市财政局 2018年度财政监督检查公告
发布日期:2018-11-26 访问次数: 信息来源:市财政局 字号:[ ]

  [2018] 4

被检查单位:舟山市艺术剧院

执法部门:舟山市财政局

行政处理决定书文号:舟财监督责改字〔20182

作出行政处理的日期:2018-11-21

 

舟山市财政局检查组于2018731日起采取地检查方式对舟山市艺术剧院2017年度的会计信息质量进行了检查,检查涉及剧院2017年底资产12556.06万元,2017年度收入2796.85万元支出2772.56万元。

一、检查发现的问题

(一)账簿设置不规范

剧院自201511日开始实行会计电算化(之前采用手工记账)记账。由于各种原因,在会计电算化软件的运用中存在各种错误。截止检查日,检查组发现剧院自2015年以来,只有总分类账和一级明细分类账,未见收入、支出的二级明细分类账和固定资产明细账。

上述事项,不符合《中华人民共和国会计法》第三条各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整和《会计基础工作规范》第四十四条实行会计电算化的单位,对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求,应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。的规定。

(二)会计核算不规范

1.根据账簿反映,事业收入其他收入未做合理分类、随意记载,同一类收入记在不同科目的情况经常出现。在事业收入科目中,包含剧场演出收入、培训中心培训收入、场租、房租收入、器材租赁收入、各租赁户的物业费和水电费收入,各部门的补助收入等等;在其他收入科目中,包含房租收入、各租赁户的物业费和水电费收入、利息收入等等。比如20178月第5号凭证反映,剧院将舟山市文化广电新闻出版局拨入的71000元演出补助资金计入事业收入科目。

2.收入支出未如实反映。剧院部分演出收入是通过微信公众号在网上售票,款项在扣除手续费后由财通支付科技有限公司客户备用金转入剧院银行账户。根据20177月第4号凭证反映,剧院将剧场演出收入和支付给财通支付科技有限公司的手续费支出未分别核算,而是将收入扣除手续费后的余额记入事业收入。根据20174月第12号凭证反映,剧院与邹志平签订电影放映租场协议,剧院负责票务销售工作,提供电影入场券,邹志平提供数字电影拷贝,双方约定将电影收入五五分成。剧院只将分成后金额记入事业收入。

3.固定资产未登记入账。根据20178月第27号凭证反映,剧院在事业支出-基本支出-办公费列支单项办公家具3591元,未作固定资产。

4.事业支出中列支的水电费数据不实。未将从各租赁户收回的物业费和水电费冲减已支付的费用,而是随意记在事业收入其他收入或者冲减事业支出科目。根据剧院提供的信息,剧院整幢大楼的水电费支出由原先在一楼租赁的国美电器统一支付,国美再向剧院收取水电费总支出扣除国美发生的水电费的余额部分。剧院根据各分表向各租赁户收取相应的水电费。2013年国美不再经营后,由于房屋租赁未到期,水电费的收取仍沿用此方式。剧院在向国美支付水电费时,在事业支出科目列支,向各租户收取水电费时,计入事业收入科目或其他收入科目,或者冲减事业支出科目,而且收取时并非全部标明水电费,而是以场租收入等等名义。如:根据20172月第44号凭证反映,剧院收到培训中心水电费1800元;根据20177月第33号凭证反映,剧院以场租收入名义收到浙江宏图三胞科技发展有限公司水电费10301.9元。

上述事项,不符合《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。、第十三条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定。和《事业单位会计制度》对于事业收入事业支出核算的有关规定。

(三)固定资产租赁不规范

1.以收取物业费名义借用给关联单位,未进行公开拍租。剧院大楼四楼东南面7间借用给电影公司,收7万元/年的物业费。 

2.以合作办学名义与培训机构签订协议提供场地,未进行公开拍租。根据剧院与定海区海博培训学校的协议,剧院3楼教室7间和三角琴房1间,收取合作费140000/年,物业费12480/年。根据剧院与定海区精武体育俱乐部的协议,剧院4楼西面教室的对面2间,收取合作费50800/年,剧院4楼西面4间教室(320),收取合作费59800/年,物业费4800元一年。

上述事项,不符合《舟山市人民政府办公室关于印发舟山市本级行政事业单位国有资产出租出借暂行管理办法》(舟政办发〔2009〕)134号)第七条行政事业单位国有资产出租、出借,必须依法履行审批手续,未经批准,不得对外出租、出借。、第九条行政事业单位国有资产属于对外出租的,除国家另有规定和财政部门批准协议交易,必须采取招标、拍租、挂牌等公开交易方式,进入市招投标统一平台按规定程序交易。和《舟山市人民政府办公室关于印发舟山市本级行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知》(舟政办发〔2010117号)第十三条市本级行政事业单位必须明晰资产权属,及时掌握资产使用状态,单位之间不得无偿占用对方资产,因工作需要确需无偿占用的,应报市财政部门批准。的规定。

(四)未按规定实施政府采购

根据20171月第36号凭证反映,剧院在事业支出科目列支印刷品8327.50元,未经政府采购。

上述事项,不符合《舟山市人民政府办公室关于公布舟山市2017年度政府集中采购目录及采购限额标准的通知》(舟政办发〔201729号)及附件《舟山市2017年度政府集中采购目录及采购限额标准》中关于“C081401印刷服务的规定。

(五)现金支出不规范

    根据凭证反映,剧院大额现金开支较随意。如20171月第4号凭证反映,现金支付差旅费11801元。20174月第50号凭证反映,现金支付宁海演出住宿费14960元,玉环演出住宿费8000元。

上述事项,不符合《中华人民共和国现金管理暂行条例》(国务院令第12号)第五条开户单位可以在下列范围内使用现金:  前款结算起点定为1000元。…”和第六条除本条例第五条第(五)、(六)项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。的有关规定。

(六)会计基础工作不规范

1、根据凭证反映,剧院部分费用开支后附凭证不完整。如20171月第14号凭证反映,列支乐器租赁费6500元,未见合同且无清单;20173月第8号凭证反映,支付装卸费9000元,无清单。

2、职工薪酬发放的依据为剧院办公会议纪要,未建立职工薪酬支出有关的内部管理制度或细则,也未见上级主管部门的批准或备案记录。如:在与技校联合办班授课项目中发放给内部职工的讲课费依据,剧院与内设机构培训部签订部门目标管理责任书中对授课老师(均为本单位在职人员)的分成,支付给个人的演出业务提成费,等等。

    上述事项,不符合《会计基础工作规范》(财会字〔199619号)第四十八条“…原始凭证的内容必须具备:经济业务内容;数量、单价和金额…”和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号)第二十九条单位应当建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。的规定。

二、责令改正决定

根据《浙江省财政检查工作实施办法》的规定,现责令你单位对以上问题进行改正:

(一)对账簿设置不规范的事实,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的有关规定,责令剧院限期改正,依法设置会计帐簿,按照事业单位会计制度和财政部关于会计电算化的有关规定,进行会计核算,并保证其真实、完整。

(二)对会计核算不规范的事实,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条和《事业单位会计制度》对于事业收入”“事业支出的有关规定,责令剧院限期改正,将收入按规定记账,实行收支两条线,及时登记固定资产,收回的水电费冲减支出,不得虚增虚减收入支出。

(三)对固定资产租赁不规范的事实,根据《舟山市人民政府办公室关于印发舟山市本级行政事业单位国有资产出租出借暂行管理办法》(舟政办发〔2009134号)和《舟山市人民政府办公室关于印发舟山市本级行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知》(舟政办发〔2010117号)的有关规定,责令你单位限期改正,严格按照规定出租出借固定资产。

(四)对未按规定实施政府采购的事实,根据《中华人民共和国政府采购法》第七十五条的有关规定,责令你单位今后严格按照舟山市人民政府办公室公布的年度政府采购目录及标准办理有关审批手续。

(五)对现金支出不规范的事实,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条和《中华人民共和国现金管理暂行条例》(国务院令第12号)的有关规定,责令你单位今后严格按照《关于实施舟山市市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》(舟财预执〔20125号)的规定使用公务卡,规范现金支出。

(六)对会计基础工作不规范的事实,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条和《会计基础工作规范》及《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定,责令你单位限期改正,规范会计基础工作,规范单位内部控制工作。

市财政局按照规定程序,于20181123送达财政检查责令改正通知书》,要求被查单位在15日内执行完毕。

 

 

舟山市财政局

                                20181126

 

 

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